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企业财务报表阅读与分析
关注度:633主讲:  课时:2天  优惠价:元/天
报名咨询:010 - 8771 2375 138 11887105
课程对象
  业务经理、业务总监
课程介绍
课程介绍:

  您是否对财务报表的数据头痛?您是否拿到财务报表却不知从何看起?你是否只是关注企业利润而不会分析利润从何而来?你是否清楚企业存在哪些风险?
  财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。那该如何从这些大量的财务数据中发掘出企业的秘密? 如何透视三大报表来直视企业所隐藏的玄机?各种财务分析方法要怎样融入日常实战之中?债权人、投资人要如何明察秋毫报表中存在的盈利预测陷阱?
  本课程旨在让参与培训人员掌握会计三大报表的阅读和分析,理解隐藏在数据背后的企业财务信息,建立清晰的经营与风险意识,从财务角度出发,为债权人和投资人提供信息支持,迅速识别财务数据中可能存在的粉饰和舞弊成份,运用财务报表来分析企业的经营现状与未来发展,并做出正确的决策。

课程收益:

  了解财务报表是如何制作的?
  建立财务报表分析与风险识别模型
  预测企业经营趋势及现金流风险的能力
  掌握压力测试报表预测及风险分析能力
  建立企业经营风险预警体系
  识别企业财务报表常见舞弊手段

  授课方式:案例教学 + 讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导,互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程大纲:

  导言案例:一个董事长的绝笔信
  第一讲:财务报表是如何炼成的

  一、财务报表体系的整体构造
  1、资产负债表
  2、利润表
  3、现金流量表
  二、财务报表制作举例及会计准则介绍
  案例: 国内领先家用电器制造企业
  1、股东投入
  2、固定资产购置、折旧与减值损失
  3、应收应付与商业信用
  4、存货与减值损失
  5、收入确认与权责发生制
  6、企业成本费用与资本性支出、配比性
  7、开发支出与资本化
  8、待摊、预提费用与权责发生制
  9、金融资产与公允价值计量
  10、资本并购与商誉
  11、长期股权投资与投资收益
  12、投资性房地产与公允价值变动
  13、现金流
  14、所得税费用
  15、合并报表与少数股东权益
  三、财务报表制作实操
  案例:某制造企业

  第二讲:财务报表分析、预测与风险识别
  行业一案例:某制造企业
  行业二案例:某房地产企业
  行业三案例:某零售企业
  行业四案例:某交通运输企业
  行业五案例:某建筑企业
  行业六案例:某餐饮企业
  一、行业成长性与盈利性分析
  1、行业市场容量
  2、行业增长率
  3、行业所处生命阶段
  4、行业竞争及盈利性
  二、企业经营现状及风险分析
  1、企业规模分析
  1)规模增加经营稳定,降低风险
  2)企业收入规模与市场占有率
  3)品牌知名度与市场排名
  4)企业总资产
  5)企业净资产
  2、企业经营现状及风险分析
  1)盈利能力现状及风险分析
  - 企业收入规模、增长率对标分析
  - 竞争策略与企业核心竞争力
  - 毛利率分析
  - 净利润分析
  - 收入净利润率、净资产净利润率分析
  - 收入及净利润现金流质量分析
  - 盈利能力如何影响偿债能力及运营能力?
  2)偿债能力现状及风险分析
  - 长期偿债能力分析:资产负债率
  - 短期偿债能力分析:流动比率、速动比率
  - 偿债能力影响因素分析
  3)运营能力现状及风险分析
  - 应收账款周转率分析
  - 存货周转率分析
  - 固定资产周转率分析
  - 应付账款周转率分析
  - 运营能力影响因素分析
  4)现金流现状及风险分析
  - 经营活动净现金流分析
  - 投资活动净现金流分析
  - 筹资活动净现金流分析
  - 货币资金期末余额
  - 净利润现金流分析
  3、企业规模与经营能力高、中、低风险组合
  1)大型规模企业风险组合
  2)中型规模企业风险组合
  3)小型规模企业风险组合
  三、企业经营预测、压力测试及风险分析
  1、企业经营及财务报表预测及风险分析
  1)行业趋势预测
  2)企业竞争策略分析
  3)企业经营业绩及财务报表预测
  4)企业盈利、偿债、运营能力及现金流风险分析
  2、企业经营压力测试及风险分析
  1)收入下降20%、30%、50%
  2)压力测试企业经营业绩及财务报表预测
  3)压力测试企业盈利、偿债、运营能力及现金流风险分析
  四、企业经营风险预警体系
  1、财务指标风险预警
  2、非财指标风险预警

  第三讲  企业财务报表真假、会计舞弊识别技巧
  案例一:某虚增利润企业
  案例二:某虚减利润企业
  案例三:某粉饰现金流企业
  一、虚增利润:粉饰经营业绩及财务状况
  1、虚开发票创造收入,虚增应收账款或伪造银行进账
  2、提前确认收入,虚减预收账款
  3、透过关联交易,低买高卖,提高利润
  4、少转成本,虚增库存,提升毛利
  5、少列费用,帐外经营
  6、在建工程长期挂账,少列折旧
  二、虚减利润:规避税收,调节利润
  1、少列收入,账外经营,规避税收
  2、透过关联交易,高买低卖,降低利润
  3、递延确认收入
  4、多转成本,虚增应付或虚减库存
  5、提前确认成本,虚减预付账款
  6、多列费用,虚假发票入账
  三、粉饰现金流状况
  1、伪造进账单
  2、伪造对账单
  3、虚拟未达账
  4、总流量不变,结构调整
  5、提前收款,推后付款,做好期末货币资金余额
  总结互动答疑
主讲专家
专长领域:
..
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